ماذا تعرف عن  قائمة التدفقات النقدية ؟

ماذا تعرف عن قائمة التدفقات النقدية ؟

 

هي القائمة المكملة للقوائم المالية بعد كل من قائمة المركز المالي وقائمة الدخل و قائمة التغيرات في حقوق الملكية والتي أصبح لزاما على الشركات إعدادها على أنها جزء لا يتجزأ من بياناتها المالية.

 يعتبر الهدف الأساسي من القائمة تقديم المعلومات الهامة عن النقدية (محصلة ومنصرفة) خلال فترة مالية محددة وهي قائمة تمكن مستخدمي القوائم المالية من تقييم موقف الشركة من السيولة قصيرة الأجل وسداد الالتزامات في مواعيدها والمرونة المالية للشركة

و يتم إعداد قائمة التدفقات النقدية على الاساس النقدى ، بمعنى أن العبرة تكون بما تم قبضه وما دفع بالفعل بغض النظر ان كان يخص الفترة ام لا.
أما قائمة الدخل والمركز المالى والتغير فى حقوق الملكي تعد وفقا لاساس الاستحقاق ، بمعنى أن الايرادات والمصروفات التى تخص الفترة تأخذ فى الاعتبار بغض النظر عن التدفقات النقدية ، و ليس له علاقة بالدفع او القبض (النقدي) بما أنه يخص الفترة.
و
من أجل إعداد قائمة التدفقات النقدية ، لابد من تعديل بيانات و بنود قائمة الدخل و ميزانيتين و تحويلهم إلى الاساس النقدى.

‏كلما زادت نسبة التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية إلى صافي الدخل كلما زادت جودة رقم الربح ، كما تساعد في الحصول على المعلومات التي تمكنهم من الحكم على جودة الأرباح

وتمثل المعلومات الواردة بها أداة مفيدة تساعد المستثمرين والمقرضين وغيرهم في تقييم مقدرة المنشأة على توليد التدفقات النقدية المستقبلية

وتقسم غالباً الشركة قوائم تدفقاتها النقدية إلى الفئات التالية:-

1.       ‏صافي النقد من الأنشطة التشغيلية:
 ويوضح حجم التدفقات من أو المستخدم في أنشطة الشركة التشغيلية.
تدفقات داخلة
من الأنشطة التشغيلية - التدفقات الخارجة منها.

2.       صافي النقد من الأنشطة الاستثمارية:
ويوضح حجم التدفقات من أو المستخدم في أنشطة الشركة الاستثمارية.
تدفقات داخلة
من الأنشطة التشغيلية - التدفقات الخارجة منها.

3.       صافي النقد من الأنشطة التمويلية:
 ويوضح حجم التدفقات النقدية للشركة من بيعها لأسهمها، أو إصدارها لأدوات دين، أو سدادها لقروض أو التزامات تمويلية.
تدفقات داخلة
من الأنشطة التشغيلية - التدفقات الخارجة منها.

ويتم أخذ التغير في النقدية في تلك الأنشطة الثلاثة ، ويضاف رصيد النقدية اول المدة من ميزانية العام السابق ليظهر رصير اخر المدة وهو الموجود بقائمة المركز المالى العام.

 

وهناك طريقتان لعرض قائمة التدفقات النقدية (التدفقات من الانشطة التشغيلي) هما :
 الطريقة المباشرة  / والطريقة غير المباشرة.
و تنص معايير المحاسبة أنه عند اعداد التدفقات من الأنشطة التشغيلية بالطريقة المباشرة لابد من الافصاح فى الافصاحات المرفقة عن التدفقات النقدية بالطريقة الغير مباشرة والعكس ليس صحيح ، لذا تعد الاشهر فى الواقع العملى ان تعد قائمة التدفقات النقدية وفقا للطريقة الغير مباشرة.

الإختلاف بين الطريقتين في طريقة إحتساب وعرض التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية ، أما عرض التدفقات النقدية من الأنشطة الإستثمارية والتمويلية فهو متشابه في الطريقتين.

 

التدفقات بالطريقة الغير مباشرة للأنشطة التشغيلية

= صافى الدخل قبل الفوائد والضرائب (لان الفوائد والضرائب تعد على أساس الاستحقاق)
 يضاف اليها المصروفات غير النقدية (زى الاهلاك )
 يطرح منها الايرادات غير النقدية (مثل أرباح بيع أصول ثابتة لإنها تعتبر ايراد غير نقدى و ناتجة من مقارنة متحصلات بقيمة دفترية والمبلغ المحصل فعلا هو الذي يذهب إلى التدفقات الاستثمارية أما الربح فيظهر في الأنسطة التشغيلية )
يضاف الزيادة فى الالتزامات المتداولة
يطرح الزيادة فى الاصول المتداولة
يضاف اليها النقص فى الاصول المتداولة
 يطرح النقدية المدفوعة لفوائد ( مصروف الفئدة – الفائدة التي لم تدفع )
يطرح النقدية المدفوعة على ضريبة الدخل
=  التغير فى التدفقات من الأنشطة التشغيلية

التدفقات من الانشطة الاستثمارية

يضاف متحصلات بيع الاصول الثابتة
يطرح مدفوعات شراء الاصول الثابتة تطرح
يطرح مدفوعات شراء اوراق مالية (اسهم سندات ) تطرح
يضاف متحصلات بيع اوراق مالية اسهم وسندات تضاف
= التغير في التدفقات من الأنشطة الاستثمارية

التدفقات النقدية من الانشطة التمويلية

يضاف استثمارات الغير فى حقوق ملكيتى
تضاف  اصدار اسهم وسندات تدفق داخل
تضاف الحصوال على القروض
تطرح سداد القروض
تطرح  شراء اسهم الخزانة تدفق خارج
تطرح توزيعات الاسهم وفوائد السندات
= التغير في التدفقات من الأنشطة التمويلية

 

 
قراءة 2281 مرات آخر تعديل في الأحد, 12 فبراير 2023 09:01

الموضوعات ذات الصلة

  • التحليل المالي

    الفصل الأول: مقدمة عن التحليل المالي وأغراضه

    الفصل الثاني: مقدمة عن القوائم المالية وعناصرها الرئيسة

    الفصل الثالث: أدوات التحليل المالي

    الفصل الرابع: التحليل لغايات الأقراض في الأجل القصير

    الفصل الخامس: التحليل لغايات الأجل في الأجل الطويل

    الفصل السادس: تحليل الربحية للغايات الإدارية

    الفصل السابع: تحليل التدفقات النقدية: قائمة التدفقات النقدية

    الفصل العاشر: أثر اختلاف الطرق المحاسبية على تحليل القوائم المالية

    الفصل الحادي عشر: تحليل عقود الإيجار طويلة الآجل

    الفصل الثاني عشر: تقييم السندات

     

    للتحميل: اضغط هنا

     

  • نظرية المحاسبة

    الفصل الأول: الإطار العام لنظرية المحاسبة

    الفصل الثاني: الإطار العام لنظرية المحاسبة

    الفصل الثالث: المحتوى الإخباري للقوائم المالية الموحدة

    الفصل الرابع: المحاسبة عن القيمة العادلة للاستثمارات المالية قصيرة الآجل

    الفصل الخامس: المحاسبة عن تحويلات الأصول المالية

    الفصل السادس: معايير المحاسبة الحكومية

    الفصل السابع: مقومات العرض المحايد للقوائم المالية

    الفصل الثامن: مفهوم الدخل المحاسبي كمقياس للأداء

    الفصل التاسع: التقارير المالية القطاعية كأداة لقياس المخاطرة والتنبؤ بالعوائد

    الفصل العاشر: المحاسبة عن الأصول البشرية

     

    للتحميل: اضغط هنا

  • التحليل المالي الأساسي للاستثمار في الأوراق المالية

    الفصل الأول: التحليل المالي لمعلومات التقارير المالية على مستوى الشركة لأغراض الاستثمار في الأوراق المالية

    الفصل الثاني: إعداد وعرض قائمتي المركز المالي والدخل طبقاً للمعايير المحاسبية وفي ضوء متطلبات التحليل المالي

    الفصل الثالث: قائمة التدفقات النقدية

    الفصل الرابع: التحليل الأساسي للأداء المالي التاريخي للشركة

    الفصل الخامس: التحليل الأساسي للأداء المالي المستقبلي للشركة

     

    للتحميل: اضغط هنا

  • رسالة دكتوراه: أثر استخدام تطبيقات المحاسبة عبر الهواتف الذكية على إدراك أصحاب المصالح لجودة القوائم المالية

    رسالة دكتوراه عن المحاسبة وهدف البحث دراسة وتحليل تطبيق تطبيقات أنظمة المحاسبة عبر الهواتف الذكية على إدراك أصحاب المصالح لجودة القوائم المالية. 

  • نظرية المحاسبة

    الفصل الأول: التطور الفكري المحاسبي

    الفصل الثاني: مفاهيم الإطار النظري للمحاسبة

    الفصل الثالث: المفاهيم الأساسية للمحاسبة

    الفصل الرابع: القروض والمبادىء المحاسبية الأساسية

    الفصل الخامس: القوائم المالية

    الفصل السادس: الاستهلاك في المحاسبة

    الفصل السابع: تقويم بضاعة آخر المدة

    الفصل الثامن: محاسبة نفقات البحث والتطوير

    الفصل التاسع: المعلومات التي تعكس آثار تغيير الأسعار

    الفصل العاشر: المعالجة المحاسبية لتكاليف البيئة

     

    للتحميل: اضغط هنا

  • نظرية المحاسبة

    الفصل الأول: المدخل إلى دراسة نظرية المحاسبة

    الفصل الثاني: تحليل لبعض الدراسات في نظرية المحاسبة

    الفصل الثالث: تحليل لطبيعة الطلب على المعلومات المحاسبية

    الفصل الرابع: طبيعة العرض من المعلومات المحاسبية

    الفصل الخامس: التحديات المعاصرة وآثرها على فجوة التوقعات بين الطلب والعرض للمعلومات المحاسبية

    الفصل السادس: إطار عام لنظرية المحاسبة ومجالات تطبيقه

    الفصل السابع: تحليل للمعايير المحاسبية في ضوء الإطار المفاهيمي وإطار نظرية المحاسبة

    الفصل الثامن: اتجاهات معاصرة في القياس والإفصاح المحاسبي 

    الفصل التاسع: دراسات في مجال نظرية المحاسبة

    الفصل العاشر: قضايا ومصطلحات في مجال نظرية المحاسبة

     

    للتحميل: اضغط هنا

سجل الدخول لتتمكن من التعليق

 

في المحاسبين العرب، نتجاوز الأرقام لتقديم آخر الأخبار والتحليلات والمواد العلمية وفرص العمل للمحاسبين في الوطن العربي، وتعزيز مجتمع مستنير ومشارك في قطاع المحاسبة والمراجعة والضرائب.

النشرة البريدية

إشترك في قوائمنا البريدية ليصلك كل جديد و لتكون على إطلاع بكل جديد في عالم المحاسبة

X

محظور

جميع النصوص و الصور محمية بحقوق الملكية الفكرية و لا نسمح بالنسخ الغير مرخص

We use cookies to improve our website. By continuing to use this website, you are giving consent to cookies being used. More details…