العديد من المحاسبين لديهم خبرة في إدارة المخاطر والرقابة الداخلية من حيث صلتها بالمخاطر المالية وإعداد التقارير، والتي إن لم تتم إدارتها بشكل صحيح، يمكن أن تؤثر على ثقة المستثمرين في المنظمة. ومع ذلك، فإن مشاركتهم في هذه المجالات يمكن يؤدي إلى عملية تخفيف لتمكين الأعمال وتحمل المخاطر في سياق خلق القيمة.
لتجنب العقليات ضيقة الافق، يتم تعريف إدارة المخاطر من قِبَل كبار المفكرين على أنها "تأثير عدم اليقين على الأهداف" بدلاً من أن تكون حدث محدد. لذلك فإن إدارة المخاطر تتعلق بشكل أساسي باتخاذ القرارات في سياق عدم اليقين. وأنه ينطوي على فهم الماضي والحاضر وإمكانيات المستقبل. تتضمن عمليات ERM تحديد وتقييم ومعالجة عدم اليقين والمخاطر والفرص ذات الصلة التي قد تؤثر على نتائج أهداف المنظمة.
في نهاية المطاف، يمنح ERM مجلس الإدارة والمديرين فهماً أفضل لكيفية تأثير المخاطرة على صوت الاستراتيجية. كما أنه يوفر الثقة في أن جميع مستويات المؤسسة تتوافق مع المخاطر التي يمكن أن تؤثر على الاستراتيجية والأداء، وأنها تدار بشكل استباقي.
وبالتالي، فإن الأطر الرائدة مثل لجنة المنظمات الراعية للجنة Treadway (COSO)
إطار عمل، إدارة مخاطر المؤسسات -التكامل مع الاستراتيجية والأداء، ومعيار المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (ISO)، ISO 31000 - إدارة المخاطر ، توفر أساليب تساعد على تطوير الثقافة والقدرات وممارسات المؤسسات التي تدير المخاطر في إنشاء والحفاظ على وتحقيق القيمة. تنطبق هذه المناهج القائمة على المبادئ لإدارة المخاطر على المؤسسات الأصغر كما تنطبق على المؤسسات الكبيرة. تواجه المنظمات الأصغر عادةً تعقيدًا تنظيميًا وبيروقراطية أقل، ولكنها لا تزال تستفيد من نهج إستراتيجي منظم.
يكمن في صميم هذه الأطر التحدي الذي تواجهه المنظمات في بناء عملية فعالة تساعدها على فهم جميع أوجه عدم اليقين المادية التي يمكن أن تساعد أو تعرقل تحقيق أهدافها في الوقت الحالي وفي المستقبل. إشراف مجلس الإدارة والإدارة على نهج المخاطر على مستوى المؤسسة يساعد على ضمان دمج الوعي بالمخاطر وإدارتها في الثقافة والمخاطر المحددة مملوكة بشكل صحيح لكل فريق أو وحدة أعمال أو مجال وظيفي. على سبيل المثال، المخاطر التشغيلية هي في المقام الأول مسؤولية الإدارة المباشرة.
يوفر تقرير IFAC لعام 2015، من Bolt-on إلى المدمج، وإدارة المخاطر كجزء لا يتجزأ من إدارة المنظمة، مجموعة من المبادئ لضمان دمج إدارة المخاطر في نظام الإدارة الشامل. يوفر إرشادات للمهنيين الماليين حول استخراج القيمة القصوى من عمليات إدارة المخاطر.
دور المدير المالي والتمويل في إدارة المخاطر:
في بعض المنظمات، يتزايد دور المدير المالي ووظائف التمويل فيما يتعلق بالاستراتيجية والأداء وإدارة المخاطر.
ومع ذلك، هذا ليس مُوحَدالأبحاث التي أجراها EY أستاذ المحاسبة في كلية وارتون للأعمال، كريس إيتنر ، بعنوان دور المالية والمحاسبة في إدارة مخاطر المؤسسات ، تبرز أن العديد من المديرين الماليين ووظائف التمويل لا تدفعهم إلى العمل عبر المخاطر أو تسهيل نهج إدارة مخاطر المؤسسات.
هذه فرصة ضائعة. بناءً على نقاط القوة التقليدية، يتمتع المدير المالي ووظائف التمويل بمكانة جيدة لتقديم رؤى غنية تعتمد على البيانات والأنشطة عبر أجزاء مختلفة من المنظمة، وتعمل بمثابة "عنكبوت في الويب".
تتطلب حالة عدم اليقين والتعقيد في بيئات التشغيل دور المدير المالي ووظائف التمويل في إدارة المخاطر حتى تنضج كل من القطاعين العام والخاص والتحول إلى ما بعد إدارة المخاطر في مجالات محددة للمخاطر مثل إدارة المخاطر المالية.
لتكون فعالة في دعم المنظمات، فإنها تحتاج إلى النظر في الفرص والمخاطر التي تواجه خلق القيمة والحفاظ عليها من وجهة نظر أكثر استراتيجية.
للتعامل بشكل أفضل مع عدم اليقين، فإن متطلبات المجالس والإدارة أكثر شمولاً، ومتصلة وثاقبة المعلومات، وفهم أفضل للفرصة والمخاطر، ومعرفة أعمق في السوق والمنافسين.
بالإضافة إلى المساعدة في التخفيف من مخاطر معينة، فإن ERM الفعال يمكّن من اكتشاف الفرص الأساسية الناتجة عن عدم اليقين، ويساعد على تسليط الضوء على التغييرات والاستثمارات اللازمة لمتابعتها.
عندما يتعلق الأمر بإدارة المخاطر، كان للمديرين الماليين أو مديري المالية عادةً مشاركة في عدد من الأبعاد، بما في ذلك:
• الإشراف عن طريق ضمان المخاطر المالية والإمتثال تُدار بفعالية وكفاءة
• تحليل وإبلاغ الفرص والمخاطر إلى مجلس الإدارة وغيرها
• التأثير على ثقافة المخاطر والوعي بشكل عام ، وتوفير النزاهة والموضوعية و "اختبار التعقل" في اتخاذ القرارات في نقاط القرار الرئيسة (مثل عمليات الدمج والاستحواذ والتخصصات الرئيسة) الاستثمارات).
يستخدم المحاسبون المحترفون العاملون في أدوار دعم القرار أيضًا مناهج إدارة المخاطر في معظم جوانب عملهم، إن لم يكن كلها ، والتي تغطي:
• الآثار المالية وغير المالية لمقترحات المشروع / الاستثمار ومسارات العمل البديلة
• التوقعات التي تدمج الدوافع الرئيسية للقيمة والتكلفة ، وبالتالي المخاطر. تتضمن ممارسات التنبؤ افتراضات الاختبار وتحليل الحساسية للمتغيرات الرئيسة ووضع سيناريوهات بديلة. هذا يشمل مراجعة الآثار الإيجابية والسلبية المحتملة من العوامل الخارجية
• ممارسات المخاطر لدعم القرارات ، بما في ذلك تحديد المخاطر وتحليلها ، ووزن المخاطر ومقاييس الأداء المعدلة حسب المخاطر ، وتحليل الحساسية ونمذجة السيناريو
• دمج المخاطر في القرارات المتعلقة بالتخطيط والميزانية وقياس الأداء واختبار مؤشرات الأداء وإدارة الجودة واستمرارية العمل.
غالبًا ما يشارك المحاسبون في المؤسسات الأصغر في إدارة المخاطر كجزء من أنشطتهم اليومية، وخاصة في تقديم رؤى حول المخاطر والفرص الحالية والمستقبلية المتعلقة بالقرارات الرئيسة، مثل الدخول إلى أسواق جديدة أو تقديم شرائح جديدة للعملاء.
أدوار المحاسبين الآخرين في إدارة المخاطر:
على الرغم من أن التوصيات الواردة في هذا التقرير تتعلق في المقام الأول بمنظور المدير المالي ووظائف التمويل، إلا أن المحاسبين في مجال الأعمال يؤدون أدوارًا متنوعة تتطلب كفاءة وفعالية في إدارة مخاطر المؤسسة. تعتمد طبيعة مساهمة المحاسبين المحترفين على دورهم ونطاق تأثيرهم، على سبيل المثال:
مديرون مستقلون يرأسون أو يشاركون في لجان التدقيق
التركيز على المخاطر حول التقارير المالية، ويشرفون على نحو متزايد
إدارة مخاطر المؤسسة أو أجزاء منها، وكذلك إضافية
متطلبات الإبلاغ عن المخاطر على نطاق أوسع.
يوفر التدقيق الداخلي ضمانًا موضوعيًا
فعالية إدارة المخاطر
المخاطر التجارية المادية تدار بشكل مناسب
إدارة المخاطر ونهج الرقابة الداخلية يصلح للغرض و
تعمل بفعالية (انظر ورقة موقف معهد المراجعين الداخليين حول دور التدقيق الداخلي في إدارة مخاطر المؤسسات).
وزارة الخزانة تدير المخاطر والمكافآت حول تمويل الأعمال التجارية.
عادةً ما تقوم الخزانة بإدارة المخاطر المالية المتعلقة على سبيل المثال ب:
صرف العملات الأجنبية وسعر السلعة وسعر الفائدة ومخاطر السيولة. إلى
إدارة المخاطر المالية بفعالية، والخزانة والعمل في شراكة وثيقة لضمان أن نشاط الخزانة في الأسواق المالية يدعم الأهداف التنظيمية بشكل صحيح.
توصيات للمديرين الماليين والوظائف المالية:
إن المديرين الماليين ذوي المسؤوليات الواضحة لإدارة المخاطر هم في وضع أفضل لتقديم مساهمات فردية أكبر وظيفيًا في إدارة المخاطر الإستراتيجية والتشغيلية. يساعد المدير المالي وملكية الوظيفة المالية لتدفقات المعلومات المرتبطة بالمخاطر في ضمان إدارة المخاطر على جميع المستويات في مجالات المسؤولية بما يتوافق مع تحمل المخاطر، ومع الارتباط بأهداف وغايات الأداء الأوسع. تحتاج المؤسسات الأكبر حجماً التي لها وظائف مخاطر مخصصة إلى إيجاد طرق فعالة للتعايش مع الوظيفة المالية للمساعدة في خلق وعي وثقافة مناسبين بالمخاطر عبر المؤسسة.
يعتمد مدى وطبيعة مشاركتهم أيضًا على ما إذا كانت وظيفة إدارة المخاطر و / أو الإمتثال منفصلة، كما هو الحال في العديد من الشركات في قطاع الخدمات المالية.
أن تكون شريكا عمليا فعالا يلعب دورا أكثر مركزية وابتكارا في إدارة المخاطر، والمديرين الماليين
ووظائف التمويل بحاجة إلى النظر في تعزيز مساهمتها في إدارة مخاطر المؤسسات بثلاث طرق رئيسية:
1- ربط إدارة المخاطر بخلق القيمة والمحافظة عليها.
تحتاج وظيفة المدير المالي والمالية إلى دعم المجالس والإدارة لفهم المخاطر والقضايا التي تهم حقًا تمامًا، مما يساعد في نهاية المطاف على تطوير وتحويل نماذج الأعمال لضمان المرونة. هذا يعني التأكد من أن نهج ERM في مكان لتحديد أوجه عدم اليقين المتعلقة بالأهداف ونموذج الأعمال في جميع العواصم -المالية والبشرية والاجتماعية والعلاقات والبيئية والصناعية والفكرية -على النحو المحدد من قبل لجنة الصليب الأحمر الدولية وإطار الإبلاغ المتكامل.
إن كونك شريكًا تجاريًا فعالًا ينطوي على ضمان اتخاذ القرارات الصحيحة في الوقت المناسب لإنشاء القيمة وتحقيقها.
في كثير من الأحيان لا يتم فهم الفرص والمخاطر الهامة التي تواجه خلق القيمة بشكل صحيح ويتم إيصالها إلى مجالس الإدارة وأصحاب المصلحة الخارجيين.
في عالم اليوم المتعدد الوظائف ، يتم اشتقاق محركات القيمة والتدفق النقدي بشكل متزايد من الأصول غير الملموسة ورؤوس الأموال غير المالية ، بما في ذلك العلامة التجارية والسمعة ، والأفراد والثقافة ، والبيانات ، والوصول إلى الموارد ، ورأس المال الفكري ، والإبتكار. لا يمكن حساب القيمة والمخاطر في هذه المجالات بالكامل من الناحية المالية أو بالطرق المُستَخدمة على وجه التحديد لتحديد المخاطر المالية مثل القيمة المُعرَضة للخطر ، ولكن يمكن أن تكون هناك آثار مالية ومخاطر السمعة في جميع المجالات.
