ما الفرق بين قائمة الدخل وقائمة المركز المالي ^مميز

يتم استخدام كلاهما معًا لمراقبة الشؤون المالية للشركة واتخاذ قرارات الإنفاق والاستثمار المناسبة، ولكن هناك بعض الاختلافات الرئيسية سنتعرف عليها في هذه المقالة.

 ما هي قائمة المركز المالي؟
 ما هي بنود في قائمة المركز المالي؟
 ما هي قائمة الدخل؟
 ما هي عناصر قائمة الدخل؟
 ما هي استخدامات قائمة المركز المالي
 كيفية قراءة قائمة الدخل وقائمة المركز المالي
 أيهما أكثر أهمية: قائمة المركز المالي أم قائمة الدخل؟
 الفرق بين قائمة المركز المالي وقائمة الدخل
 ما هي أوجه التشابه بين قائمة الدخل وقائمة المركز المالي؟

ما هي قائمة المركز المالي؟

هي حجر الزاوية في البيانات المالية للشركة، حيث توفر لمحة سريعة عن مركزها المالي في وقت معين سواء كانت فترة ربع سنوية او نصف سنوية او سنوية

وتشمل ما تمتلكه الشركة (أصولها)، وما تدين به (التزاماتها)، وحقوق الملكية، والتي تشمل الأموال المستثمرة في بداية الشركة، إلى جانب أي أرباح محتجزة للمالكين أو المساهمين.

بناءً على المعادلة التالية يتم تطبيق قائمة المركز المالي:

الأصول = الالتزامات + حقوق الملكية

تقوم هذه المعادلة بتوضيح ما يجب على المنشأة دفعه مقابل ما تمتكله من أصول عن طريق الاقتراض او أخذ المال من المستثمرين .

تعكس قائمة المركز المالي أداء الشركة منذ إنشائها، وتشمل كل معاملة والديون المتراكمة والأصول المكتسبة، وتقييماتها الحالية، وكلها معروضة في بيان واحد.

ما هي بنود في قائمة المركز المالي؟

تشتمل قائمة المركز المالي على الأصول والالتزامات وحقوق الملكية في نهاية الفترة المحاسبية.

الأصول المتداولة Current assets     

النقدية  cash وما يعادلها: المدرجة ضمن الأصول المتداولة، تمثل قيمة النقد الذي تحتفظ به الشركة في نهاية الفترة المحاسبية، جنبًا إلى جنب مع النقدية الأخرى، والتي قد تشمل الأوراق المالية القابلة للتداول والودائع قصيرة الأجل.

الذمم المدينة accounts receivable: الدين المستحق للشركة مقابل البضائع والخدمات التي تم تسليمها، ولكن لم يتم سداد ثمنها بعد يمكن استخدامه كضمان لاقتراض الأموال ويتم إدراجه ضمن الأصول المتداولة في قائمة المركز المالي.

المخزون Inventory: يشير إلى السلع الجاهزة للبيع  إلى جانب المواد الخام المخصصة لإنتاج السلع أو الخدمات كما يتم تصنيف المخزون أيضًا ضمن الأصول المتداولة.

الأصول الثابتة طويلة الاجل  Fixed asset      

كل ما تمتكله الشركة من منشآت ومعدات تساهم في مساعدة الشركة على مزاولة اعمالها مثل معدات العمل والاراضي والمباني وغيرها.

الأصول غير الملموسة Intangible assets

 مثل الملكية الفكرية لا يمكن تحويلها إلى نقود بسرعة، ولا يتم استخدامها بشكل مباشر في عملية الإنتاج، ولها عمر أكثر من عام. قد يشمل هذا النوع العلامات التجارية وحقوق النشر والشهرة.

الالتزامات liabilities

الالتزامات المتداولة current liabilities (قصيرة الاجل)

الالتزامات التي يجب على الشركة سدادها خلال فترة مالية اقل من سنة  مثل الذمم الدائنة, القروض قصيرة الاجل, اوراق الدفع (الكمبيالة) وغيرها.

الالتزامات الغير متداولة non-current liabilities (طويلة الاجل)

الالتزامات التي يجب على الشركة سدادها خلال فترات مالية (كثر من سنة.

الالتزامات والارصدة الدائنة الاخرى

الحسابات الاخرى ذات الطبيعة الدائنة, وتظهر في جانب الالتزامات لانها تمثل التزام على الشركة,مثل حساب المصروفات المستحقة, وحساب الايرادات المقبوضة مقدما.

حقوق الملكية Equity owner

بعبارات بسيطة، تساوي حقوق الملكية إجمالي الأصول المنسوبة إلى المالكين أو المساهمين في حالة تصفية الشركة، بعد سداد جميع الديون أو الالتزامات.

تشمل حقوق الملكية أيضًا الأرباح المحتجزة - الجزء من صافي الدخل الذي لم يتم توزيعه على المساهمين كأرباح - لاستخدامه في التمويل والتوسع في الأعمال

ما هي قائمة الدخل؟

تُعرف أيضًا باسم قائمة الربح والخسارة (P & L)، وتلخص قائمة الدخل الأداء المالي للأعمال خلال فترة محددة  وتوضح الإيرادات ، وتكلفة المبيعات، والنفقات العامة..

قائمة الربح والخسارة هي واحدة من ثلاثة قوائم مالية رئيسية تصدرها الشركة، إما ربع سنوي أو نصف سنوي أو كليهما إذا كانت شركة عامة. فهي تتبع الربحية ومصادر الدخل والمصروفات، مما يسمح للشركة باتخاذ إجراءات مناسبة. يهتم المستثمرون والمقرضون إلى قائمة الأرباح والخسائر، خاصة عند مقارنة فترات مختلفة لتحديد المسار طويل الأجل للشركة.

بالنسبة للمحلل، يمكن أن توفر البيانات المقدمة في قائمة الربح والخسارة رؤية عميقة باستخدام النسب وتشمل هذه النسبة الإجمالية والهامش التشغيلي، والتي تسلط الضوء على ربحية الشركة فيما يتعلق بالمبيعات والمصروفات المتكبدة ونسب كسب السعر وعائد حقوق الملكية لتقييم الكفاءة في تخصيص رأس المال؛ ونسبة أوقات الفوائد المكتسبة (TIE) لقياس هامش الأمان الذي يتعين على الشركة الوفاء بمدفوعات ديونها.

ما هي عناصر قائمة الدخل؟

تركز قائمة الدخل على أربعة بنود رئيسية: إيرادات المبيعات  والمصروفات، والأرباح والخسائر.

الإيرادات revenue: تشمل الأموال التي تم الحصول عليها من العمليات التجارية العادية حيث انها تمثل إجمالي الدخل الناتج خلال فترة محددة. وهي مقسمة كذلك إلى الإيرادات التشغيلية، أو الإيرادات المتولدة من الأنشطة الأساسية للأعمال التجارية، والإيرادات غير التشغيلية، والتي تشمل المصادر غير الأساسية مثل إيرادات الفوائد وأرباح الإيجارات.

الأرباح والخسائر Gains and loss: يشار إليها أيضًا باسم "الدخل الآخر"، وهي أرباح لمرة واحدة وغير متكررة تنشأ من بيع الأصول أو التخلص منها. قد تشمل مبيعات العقارات، أو ممتلكات الأقلية في شركات أخرى، أو حتى شركة فرعية.

المصروفات Expenses: تشمل جميع التكاليف الناشئة عن الشركة مثل تكلفة البضائع المباعة (COGS)، وهي التكلفة المباشرة للمواد والعمالة المتكبدة أثناء إنتاج السلع والخدمات. تشمل المصروفات أيضًا التكاليف الإدارية العامة، والتي لا ترتبط ارتباطًا مباشرًا بعملية الإنتاج، ولكنها ضرورية للمؤسسة، واستهلاك الأصول أو إطفاءها على أساس الاستخدام أو الجداول الزمنية الثابتة.

صافي الربح/ الخسارة net profit and loss: تتوج قائمة الدخل بصافي الربح أو الخسارة خلال الفترة، ويشار إليه أيضًا باسم المحصلة النهائية. صافي الربح أو الخسارة هو ما يتبقى بعد إضافة المكاسب المحققة وطرح المصاريف والخسائر المحققة.

ما هي استخدامات قائمة المركز المالي

تستخدم قائمة المركز المالي لتحليل الوضع المالي الحالي للشركات كما انها تجيب على أسئلة مثل ما إذا كانت الشركة لديها أصول كافية لسداد الالتزامات ام لا.

اما قائمة الدخل فهي تُستخدم لتتبع الموارد المالية الجارية للشركة وتحليل الأرباح والخسائر والنتائج الأخرى لقرارات الاستثمار السابقة.

لاحظ ان كل قائمة تركز على شيء مختلف واستخدامات مختلفة ولكن معظم الشركات تستخدم القائمتين للحصول على صورة كاملة عن الشؤون المالية للشركة.

ولكن كيف ذلك؟ على سبيل المثال، إذا تقدمت بطلب للحصول على قرض تجاري، فعادة ما يتعين عليك تقديم بيانات مالية بما في ذلك قائمة المركز المالي وقائمة الدخل. يمكن للمستثمرين أيضًا التحقق من القوائم لاتخاذ قرارات الإنفاق المستقبلية.

يمكن أن يوفر استخدام قائمة  المركز المالي وقائمة الدخل معًا نظرة ثاقبة على العمليات والأمور المالية المهمة لإدارة عملك،

كيفية قراءة قائمة الدخل وقائمة المركز المالي

الخسائر والالتزامات

عند تحليل قائمة المركز المالي، انظر إلى أكبر الالتزامات لديك؛ ولكن عند تحليل قائمة الدخل، ركز على الخسائر الكبيرة. ما الذي يستنزف معظم الأموال؟ ما هي بعض الطرق التي يمكنك من خلالها خفض خسائرك أو تقليل الالتزامات؟

الأرباح والأصول

ركز على الأرباح في قائمة الدخل والأصول الأكثر قيمة في قائمة المركز المالي اتبع النهج المعاكس لما فعلته في القسم السابق (الخسائر والالتزامات)

الآن، قم بتحليل ما يجعلك تحصل على أكبر قدر من المال ما هي بعض الطرق التي يمكنك من خلالها الاستفادة من أصولك لتحقيق المزيد من الأرباح؟

أيهما أكثر أهمية: قائمة المركز المالي أم قائمة الدخل؟

تخدم قائمة المركز المالي وقائمة الدخل أغراضًا مختلفة لكل منظمة وتميل إلى أن تكون أكثر أو أقل أهمية، اعتمادًا على الغرض الذي يتم استخدام كل منهما من أجله. على سبيل المثال، قد ينظر المستثمرون إلى الأسهم في قائمة المركز المالي ويطلبون قائمة الدخل لتتبع الأرباح والخسائر خلال فترة محددة.

الفرق بين قائمة المركز المالي وقائمة الدخل

ما هي أوجه التشابه بين قائمة الدخل وقائمة المركز المالي؟

تكمل قائمة المركز المالي وقائمة الدخل بعضهما البعض في رسم صورة واضحة عن المركز المالي للشركة وآفاقها  بحيث يكون لديهم أوجه تشابه.

إلى جانب قائمة التدفقات النقدية، فإنها تشكل جوهر التقارير المالية حيث  تؤدي الأخطاء أو الإغفالات في أي منهما إلى نتائج غير دقيقة في كل منهما.

تتبع قائمة الدخل وقائمة المركز المالي نفس الدورة المحاسبية حيث، يتم إنشاء قائمة المركز المالي مباشرة بعد قائمة الدخل.

هذه التشابهات وغيرها تجعلهم يعتمدون على بعضهم البعض وتجعلهم على حد سواء ضروريين في تقديم صورة واضحة وكاملة للحسابات.

يتسأل العديد عن كيفية إنشاء قائمة المركز المالي وقائمة الدخل، من المهم أن ندرك أن هذين القائمتين غالبا ما تعملان معا سوف نوضح مع بعض الأمثلة أدناه:

قررت شركة استخدام النقود لشراء جهاز كمبيوتر جديد. في قائمة الدخل، ستتم إضافة تكلفة الكمبيوتر إلى بند "المصروفات"، والتي قد تتم تسميتها على أنها "معدات". ضمن بند الأصول في قائمة المركز المالي، سيتم طرح النقد ثم إعادة إضافته كـ "معدات".

شركة تبيع 10 في المائة من مخزونها في قائمة الدخل، ستتم إضافة قيمة هذا المخزون إلى بند "الإيرادات، وبالتالي زيادة صافي ربح الشركة. في قائمة المركز، سيتم طرح قيمة المخزون من على جانب الأصل، ثم إعادة إضافتها كنقد.

في النهاية، هناك الكثير الذي يمكنك تعلمه من قائمة الدخل والمركز المالي التي تقدم  لمحة سريعة في الوقت المناسب عن الاداء المالي كما توضح كل ما تمتلكه شركتك حاليًا (الأصول وحقوق الملكية) والديون (الالتزامات). من ناحية أخرى، بينما تسجل قائمة الدخل إيراداتك ومصروفاتك (وبالتالي صافي الربح) خلال فترة زمنية محددة.