دراسة ماجستير: القياس والإفصاح عن مخاطر السيولة المصرفية في ضوء مقررات بازل III ومعايير التقارير المالية الدولية IFRS

الأربعاء, أغسطس 19 2020

حجم الخط تصغير حجم الخط زيادة حجم الخط

دراسة ماجستير: القياس والإفصاح عن مخاطر السيولة المصرفية في ضوء مقررات بازل III ومعايير التقارير المالية الدولية IFRS

تتعرض للبنوك خلال ممارسة أنشطتها المصرفية إلى العديد من المخاطر التي تؤدي إلى حدوث تقلبات متوقعة / غير متوقعة في العوائد المستقبلية ومن ثم التاثير على محافظ الاستثمار بها بما يحقق تأثيراً مباشراً على كل من الأرباح وحقوق الملكية والقيمة الاقتصادية الكلية للبنك، فضلاً عن أن المخاطر التي يتعرض لها البنك تؤدي إلى فقد قدرته على تحقيق الأهداف المنشودة

يهدف البحث إلى بيان مدى التوافق بين تطبيق معايير التقارير المالية الدولية IFRS7 & IFRS9 ومقررات لجنة بازل 3 للرقابة المصرفية وتقديم إطار مقترح يدعم التوافق للقياس والإفصاح عن مخاطر السيولة المصرفية التي تواجه البنوك التجارية المصرية. من خلال إجراء دراسة ميدانية على عينة من البنوك التجارية المصرية (قطاع عام - قطاع خاص) باستخدام قائمة استقاء لتحديد مدى وعي وإدراك مسئولي إدارات المخاطر وإدارة الأصول / الإلتزامات ALCO والإدارة المالية لأهمية القياس والإفصاح عن مخاطر السيولة المصرفية، والالتزام بالمتطلبات الكمية والنوعية لقياس وتقييم هذه المخاطر.

وخلصت نتائج البحث إلى توحد خطط واستراتيجيات وسياسات كل من مجلس الإدارة البنك والإدارة العليا، ووظائف إدارة التمويل بالبنك بشأن تكوين مصدات كافية للسيولة تدعم استقرار البنك في ظل الظروف المواتية وغير المواتية. وكذلك عدم وجود اختلافات ذات دلالة إحصائية بشأن طبيعة وأهمية مخاطر السيولة، التزام البنوك بالمتطلبات الكمية والنوعية لقياس وتقييم مخاطر السيولة في ضوء تعليمات بازل 3، التوافق بين أساليب القياس والإفصاح عن مخاطر السيولة في ظل مقررات بازل 3 ومعايير التقارير المالية الدولية IFRS، وأخيراً وجود علاقة ارتباط طردية بين مقومات الإطار المقترح للقياس والإفصاح عن مخاطر السيولة.

الدكتور

رمضان عبد الحميد الميهي

المدرس بقسم المحاسبة والمراجعة

بكلية التجارة جامعة مدينة السادات

للإطلاع على المرفقات

موسومة تحت