المنشأة التي يكون لها أي من العلاقات التالية مع العميل: أ-منشأة تتمتع بسيطرة مباشرة أو غير مباشرة على العميل شريطة أن يكون العمل ذو أهمية بالنسبة لتلك المنشأة؛ ب-منشأة تمتلك مصلحة مالية مباشرة لدى العميل شريطة أن يكون لتلك المنشاة تأثير هام على العميل وأن تكون المصلحة ذات أهمية لتلك المنشأة؛ ج-منشأة تخضع لسيطرة مباشرة أو غير مباشرة من قبل العميل؛ د-منشأة يكون فيها لدى العميل، أو أي منشأة ترتبط بالعميل الوارد في النقطة (ج) أعلاه، مصلحة مالية مباشرة تمنحه تأثيراً كبيراً على تلك المنشأة وتكون المصلحة ذات أهمية للعميل والمنشأة المرتبطة به في النقطة (ج)؛ و هـ-منشأة تخضع لسيطرة مشتركة مع العميل (المشار إليه فيما يلي بــ "منشأة شقيقة") شريطة أن تكون المنشأة الشقيقة والعميل ذو أهمية للمنشأة التي تسيطر على كل منهما.